Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Kurz erklärt
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung sind eine der sieben Einkunftsarten des Einkommensteuergesetzes. Sie entstehen, wenn Sie Grundstücke, Gebäude oder Wohnungen gegen Entgelt überlassen. Steuerpflichtig ist der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten.
- § 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG
- Einnahmen minus Werbungskosten
- Anlage V zur Einkommensteuererklärung
- Gehört die Immobilie zu einem Betrieb, geht diese Einkunftsart vor
Was dazugehört
Zu den Einnahmen zählen die Kaltmiete, die Vorauszahlungen auf Nebenkosten und Nachzahlungen aus der Abrechnung. Erstattete Nebenkosten mindern die Einnahmen im Jahr der Rückzahlung. Abziehen dürfen Sie alle Werbungskosten, etwa Schuldzinsen, Grundsteuer, Versicherungen, Reparaturen und die AfA.
Ist das Ergebnis negativ, entsteht ein Verlust. Er wird mit anderen positiven Einkünften desselben Jahres verrechnet. Gehört die Immobilie zu einem Betriebsvermögen, etwa einer gewerblichen Gesellschaft, sind die Mieten dort zu erfassen und nicht als Einkünfte nach § 21 EStG.
Verwandte Begriffe
- Anlage VFormular für Einnahmen und Werbungskosten aus Vermietung
- WerbungskostenAusgaben, die mit den Mieteinnahmen zusammenhängen und sie mindern
- Absetzung für Abnutzung (AfA)Jährliche Abschreibung der Gebäudekosten über die Nutzungsdauer
- Verbilligte VermietungAb 66 % der ortsüblichen Miete voller Werbungskostenabzug
- SpekulationsfristVerkauf innerhalb von zehn Jahren nach dem Kauf ist steuerpflichtig