Spekulationsfrist
Kurz erklärt
Die Spekulationsfrist ist der Zeitraum von zehn Jahren zwischen Kauf und Verkauf einer Immobilie im Privatvermögen. Wer innerhalb dieser Frist mit Gewinn verkauft, versteuert den Gewinn als privates Veräußerungsgeschäft. Ausgenommen sind selbst genutzte Wohnungen.
- zehn Jahre zwischen Kauf und Verkauf
- Eigennutzung im Verkaufsjahr und den zwei Jahren davor
- Gewinn unter 1.000 € im Jahr bleibt steuerfrei
- mindert die Anschaffungskosten und erhöht den Gewinn
So wird der Gewinn ermittelt
Gewinn ist der Verkaufspreis abzüglich der Anschaffungs- oder Herstellungskosten und der Verkaufskosten. Die Anschaffungskosten werden um die bereits geltend gemachte AfA gemindert. Wer lange abgeschrieben hat, versteuert deshalb einen höheren Gewinn.
Steuerfrei bleibt der Verkauf, wenn die Immobilie seit dem Kauf ausschließlich selbst bewohnt wurde oder im Verkaufsjahr und in den beiden vorangegangenen Jahren. Verluste aus solchen Geschäften lassen sich nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnen.
Rechenbeispiel
| Kaufpreis 2019 | 300.000 € |
| Bisher abgezogene AfA | 30.000 € |
| Verkaufspreis 2026 | 360.000 € |
| Gewinn vor Verkaufskosten | 90.000 € |
Weil die AfA die Anschaffungskosten auf 270.000 € mindert, sind 90.000 € statt 60.000 € zu versteuern, abzüglich der Verkaufskosten.
Verwandte Begriffe
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