Absetzung für Abnutzung (AfA)
Kurz erklärt
Die Absetzung für Abnutzung, kurz AfA, verteilt die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Gebäudes auf seine Nutzungsdauer. Der jährliche Betrag ist bei vermieteten Immobilien Werbungskosten. Der Grund und Boden wird nicht abgeschrieben.
- Anschaffungs- oder Herstellungskosten des Gebäudes
- 2 %, 2,5 % oder 3 % je nach Baujahr
- 5 % vom Restwert für bestimmte Neubauten
- zeitanteilig ab dem Monat der Anschaffung
Welche Methode gilt
Der Regelfall ist die lineare AfA mit einem festen Prozentsatz. Für neue Wohngebäude, deren Bau zwischen Oktober 2023 und September 2029 beginnt, ist stattdessen die degressive AfA möglich. Bei besonders effizientem Mietwohnungsneubau kommt die Sonderabschreibung nach § 7b EStG dazu.
Verwandte Begriffe
- Lineare AfAGleichbleibender Abschreibungsbetrag pro Jahr nach § 7 Abs. 4 EStG
- Degressive AfA5 % vom jeweiligen Restwert für neue Wohngebäude, § 7 Abs. 5a EStG
- Sonderabschreibung MietwohnungsneubauZusätzlich 5 % pro Jahr für vier Jahre bei neuen Mietwohnungen
- GebäudeanteilTeil des Kaufpreises, der auf das Gebäude entfällt und abgeschrieben wird
- AnschaffungskostenKaufpreis plus Nebenkosten, Grundlage der Abschreibung