Umsatzsteuer bei Vermietung
Kurz erklärt
Die Vermietung von Grundstücken und Wohnungen ist nach § 4 Nr. 12 UStG grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit. Bei Vermietung an Unternehmer kann der Vermieter auf die Befreiung verzichten, um Vorsteuer abzuziehen. Kurzfristige Beherbergung und Stellplätze sind steuerpflichtig.
- steuerfrei, kein Vorsteuerabzug
- Option zur Steuerpflicht möglich
- steuerpflichtig mit 7 %
- steuerpflichtig, außer als Nebenleistung
Befreiung und Option
Wer Wohnungen vermietet, stellt keine Umsatzsteuer in Rechnung und kann im Gegenzug keine Vorsteuer aus Bau- oder Handwerkerrechnungen abziehen. Ausgenommen von der Befreiung sind die kurzfristige Beherbergung von Gästen, die Vermietung von Stellplätzen und von Betriebsvorrichtungen.
Nach § 9 UStG darf der Vermieter auf die Befreiung verzichten, wenn er an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen vermietet und dieser das Grundstück ausschließlich für Umsätze nutzt, die den Vorsteuerabzug nicht ausschließen. Das muss der Vermieter nachweisen. Für Ärzte oder Versicherungsmakler als Mieter scheidet die Option deshalb meist aus.